2020年第19号优化后的预扣预缴方法进行申报?需要满足什么条件?

时间:2021-01-13 10:28来源:http://josephandyusra.com 作者:宁德市枝近能源营业部 点击:

2020年好像过得很快,用网友们的话,就是2020年是我过得最乱的一年,也是最快的一年。2021年对于企业来说又是一年新的挑战,面对一切未知的情况,给他们会带来哪些困难,这些都是未知的,在2020年已经遭受到疫情的影响,那么在2021年他们会遇见什么?

2021年企业将会面临更加严格的稽查!风险都会有哪些?

今天,我们给大家总结出了7种情况,可以把公司的钱“安全的”转给股东。

1.人工支出

以工资或劳务费形式发放人工支出。就是通过发放工资或劳务报酬进行公转私,但是发放工资要交个税和社保,一般需要承担工资总额约35%的费用成本,发放劳务报酬要扣个税,还需要代开发票。

2.股东分红

值得注意的是,股东分红先后要经过企业所得税和个人所得税两重税收:企业所得税25%+个人所得税20%。

3.个人借款

一些企业老板会以个人借款为名,从账上拿钱,但逾期不还的话,有视同分红征税的风险。所以,这种方式不可取,借款年底前记得要还给公司,或者干脆就老老实实做现金分红,把个税交了。

4.费用报销

与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根据公司制度来报销。但是不符合规定的个人开支也不要拿来报,因为公司税前不能扣。

5.资产使用费

比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息;或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的。

6.公司对外购买资产再变现

比如公司买了豪车,这个豪车作为公司固定资产入账,经过几年之后,折旧计提完了,然后公司把这个豪车以抵债的方式让渡给供应商,不但节省了企业所得税,还实现了资产重复利用。

7.利用解除劳动关系的补偿金个税优惠政策

解除劳动关系取得的一次性收入如何缴纳个税?个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。假如解雇了5 个员工,付了合计约100万的补偿金,那么如果用上解除劳动合同的政策,在此城市约人均20万以内的离职补偿金是不要交个人所得税的。

个人所得税预扣预缴方法申报

按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,能否按照国家税务总局公告2020年第19号优化后的预扣预缴方法进行申报?需要满足什么条件?

《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号):“一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人,扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时,累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即,在纳税人累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份,再预扣预缴个人所得税。

扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报,并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明‘上年各月均有申报且全年收入不超过6万元’字样。对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,扣缴义务人比照上述规定执行。

本公告自2021年1月1日起施行。”

《公告》主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法:……二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人,如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件:(1)上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税;(2)上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬(不扣减任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)本纳税年度自1月起,仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。”

年底了大家最关心的问题,当然也不会少了纳税征信,企业纳税征信十分重要,小编还整理了纳税信用评价方式,快来看看吧!

纳税信用评价方式有哪些?

1.根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十五条规定:“纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。

年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。(备注:根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)规定,自2020年11月1日起本文第十五条第二款、第三十二条第七项废止。)

直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。

纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。”

2.根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)

“三、增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:(一)新设立企业。(二)评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。”

3. 根据《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)规定:“二、自开展2020年度评价时起,调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。近三个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评;近三个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评。

同时祝愿大家在2021年事业有成,马到成功,元旦快乐哟!

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